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太原科技大学经费报销管理办法(试行)

发布日期:2018-10-24    点击:

第一章 总 则

第一条 为进一步规范学校经济秩序,明确经济责任,加强财务管理,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范〈试行〉》、《高等学校财务制度》等法律法规规定,结合学校实际情况,制定本办法。

第二章 票据要求

第二条 本办法所涉财务报销对象为原始票据(以下简称票据),其来源必须合法,其内容必须真实、完整、合规。对记载不真实、不准确、不完整、不合法的票据,计划财经处审核人员有权不予受理。

(一)票据印章要求

1.发票:必须印有税务机关统一发票监制章,并加盖发票使用单位发票专用章或财务专用章。

2.结算票据:必须印有财政机关统一票据监制章,并加盖票据使用单位财务专用章。

3.校内结算单:必须盖有校内使用单位的公章。

(二)票据内容要求

1.所开票据须注明接受单位的名称(太原科技大学)、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额和填制人。

2.票据金额的大写与小写数额应相符。

3.票据不得人为涂改、挖补。

4.票据有错误的,应由开出单位重开或更正,更正处应加盖开出单位的财务专用章。

5.复印件原则上不得作为报销凭证。原票据如果遗失,应当取得原开票单位盖有财务公章的票据复印件,附情况说明,由单位(部门)负责人、分管校领导及计划财经处负责人批准同意后,方能代作原始凭证。

6.境外原始票据为外文的,应翻译成中文并加盖部门公章,同时附发票取得时的汇率兑换单,计划财经处将根据换算成人民币的金额予以报销。

第三条 为明确责任,报销的票据必须由业务经办人本人签字确认。

第四条 各类票据应保持其时效性,原则上开票后当年内应办理报销手续。

第五条 报销同一单位同一天开具的连号或号码接近的多张发票,将视同为单张发票。

第六条 凡购买实物的票据,均应有验收证明及验收人签字。

(一)购买图书资料的单据须注明书籍名称,经图书馆资料员登记验收并签章。

(二)购物票据上应注明商品名称、数量、单价、金额,如票面上未能载明名称、数量等内容,应由开票单位提供税控系统打印出来的所购物品明细清单材料,并加盖开票单位的公章。

(三)网上购买物品的,除提供正式发票和付款凭据外,在报销时还须提供网上交易明细清单,无明细清单的,原则上不予报销。

(四)1万元以上的材料(实验材料等)购置需提供证明其用途的相关材料。

第七条 个人汇往境外的版面费、注册费等票据,报销时需提供支付凭据。

第八条 各种外部加工项目的维修、安装等工程(劳务)费用的发票在报销时,应附有加工清单或工程决算单。

第九条 对材料集中采购、工程劳务、维保安装、测试分析等金额在1万元以上的经济业务事项,报销时均需提供采购或委托的书面经济合同,按合同相关条款审核报销。

第十条 学校各单位、部门所购置的设备、仪器等,按照资产管理部门的相关规定程序办理;凡达到固定资产管理标准的,应先行到资产管理处办理固定资产登记验收手续,持固定资产验收手续、合同、采购审批手续及发票,履行相关审批手续到计划财经处办理报销业务。

第十一条 实行监理制的基本建设项目经费开支须经项目总监审查签字;工程项目竣工决算以审计报告书作为结算依据。

第十二条 当年发生的经济业务(以取得的原始凭证上的日期为准),原则上当年报销;当年第四季取得的报销凭据,可延长至次年6月30日报销;科研项目费用的报销,应在项目任务期内报销。

第三章 报销单据填制

第十三条 办理财务报销手续时,应按照经费类别和经费内容填制报销单据,并在报销单上注明支出的用途和经费列支渠道。计划财经处依据国家财经法规和学校有关规章制度,对各类开支按规定的标准和开支渠道予以核报。

第十四条 费用票据粘贴单、差旅费报销单、领款单、借款单、实物验收单等报销单据上必须由负责人、经办人、验收人、借款人、领款人等本人签字,严禁代签和涂改。

为规范财务报销管理,各单位原则上应设立一位财务报销员,主要负责日常报账、财务事项联系,宣传解释有关财务规范、报账流程等财务事宜。报销人员原则上是学校在职员工,各科研项目的报销应指定相对固定的财务报销经办人。

第十五条 递交计划财经处审核的各类单据所填写的金额原则上不得涂改。如需修改,应先在错误的文字或数字上划一条红线表示注销,划线时必须使原有字迹仍可辨认,然后将正确的文字或数字用蓝字写在划线处的上方,并由更改人在更正处签名或由审核人员在更正处盖章,以明确责任。

第四章 经费分级审批

第十六条 各教学单位、职能部门的负责人及项目负责人,作为部门经费及项目管理的第一责任人,依据国家相关财经法规制度使用部门经费,并对所管理经济事项的真实性、合法性、合规性负责。

第十七条 学校的预算经费审批根据报销金额大小实行分级审批制度,办理报销时须经单位(部门)负责人审批。其中:

(一)各教学单位2万元以下(含2万元)的经费开支、职能部门1万元以下(含1万元)的经费开支,由单位、部门的负责人审批后,交计划财经处财务人员审核办理。

(二)各教学单位2万元--5万元以下(含5万元)、职能部门1万元--5万元以下(含5万元)的预算经费开支,由本单位(部门)的负责人审批后,须经分管业务校领导审批,交计划财经处财务人员审核办理。

(三)各单位(部门)5万元--50万元以下的预算经费开支,履行上述相应的审批程序后,须经计划财经处负责人及分管财务校领导审签后办理。

(四)各单位(部门)50万元(含50万元)以上的预算经费、30万元以上的预算外经费开支,在履行上述相应的审批程序后,报校长审批后办理。

第十八条 各类专项项目资金、代管项目资金的审批,有文件规定的按照文件规定执行,没有文件规定的按照归口管理部门的审批权限审批。

第十九条 公务接待费用的审批,在符合学校规定标准,履行正常审批的前提下,单张票据在3000元以上的开支,需经分管业务的校领导审批。

第二十条 为强化经济责任,单位(部门)负责人及报销审批人需在计划财经处预留签字字样,如单位(部门)负责人更换或授权给其他人审批,应及时向计划财经处报送新的签字字样。

第五章 资金支付规定

第二十一条 为严格执行国家和学校关于公务卡结算的有关规定,各类经济业务原则上均采用公务卡支付或转账结算支付。因特殊情况,发生未采用公务卡支付或转账结算支付的业务事项,报销时须提供情况说明,并需由单位负责人审核确认。校内各单位(部门)之间办理的各项经济业务,严格实行内部转账结算(填制内部转账单),按本办法规定的报销审批程序流程,经会计人员审核后办理转账结算。涉及个人的现金报销业务均通过网上银行转账至个人银行账户。

第二十二条 教职工的校内奖励性绩效、代课酬金、科研教学奖、临时工资和学生奖(助)学金等,由相关管理部门(人力资源处、学生处、研究生学院等)提出发放请示报告和明细表,由管理部门负责人签字,履行相应的审批程序后财务据实发放。人员支出必须据实列支,不得预提、虚列支出。

第二十三条 因人事工资变动,涉及人员起薪、停薪和工资调整等事项,由人力资源处开出变动通知,经人力资源处负责人审核签字及分管校领导审批后执行。

第二十四条 已故教职工抚恤金、丧葬费的发放,由人力资源处通知计划财经处并附领取人的有关材料,领取人及经办人持有效身份证明到计划财经处办理。

第二十五条 各单位(部门)根据业务需要支付专家讲座费、咨询费、评审费等计酬不计量酬金的,应附发放情况说明(包括事由、时间、发放标准、计算依据等)。按授权审批程序签批后发放至本人银行账户,并依法缴纳个人所得税。严禁虚列、伪造名单,虚报冒领人员经费。

第二十六条 学生退费按学校有关规定办理,其它退费由归口管理部门审核,出具退费情况说明,并签署审批意见凭原交款发票联到计划财经处按规定程序办理。

第二十七条 各单位(部门)10万元以上的经费开支,作为学校的大额经济事项,要在每月25日前向财务部门报送资金支付计划。

第六章 附则

第二十八条 学校财务、审计、纪检监察部门应加强对各单位、各部门经费使用的检查监督,发现违规违法行为,依法依纪追究相关人员的责任。

第二十九条 法律法规和政策另有规定的,从其规定。

第三十条 本办法由校长办公会授权计划财经处解释。

第三十一条 本办法自下文之日起执行。